ФНС и банковские счета: что изменилось

Число запросов ФНС к банкам растёт — об этом сообщила Ассоциация российских банков. Налоговики всё чаще ссылаются на ст. 26.10 КоАП, хотя обычно сведения запрашивают по ст. 86 Налогового кодекса. Это не значит, что инспекторы получили свободный доступ ко всем счетам граждан.

Россияне восприняли новости о запросах как панику: деньги на счёте, операции по карте — и «Большой брат всё видит». Может ли налоговая в любой момент потребовать у банка информацию о переводах, поступлениях и остатках? Судя по комментариям опрошенных MSK1.RU экспертов, короткий ответ — нет. Закон не даёт произвольного доступа к счетам. Но практика меняется: госорганы стремятся быстрее получать сведения для проверок и административных дел.

Доцент кафедры финансового устойчивого развития РЭУ Ольга Романченко предупреждает: два правовых механизма смешивать нельзя. Ст. 86 НК («Обязанности банков, оператора платформы цифрового рубля, связанные с осуществлением налогового контроля») регулирует обычное взаимодействие банков и налоговых органов. Она позволяет получать сведения о наличии счетов, остатках и отдельных операциях в предусмотренных законом случаях. Запрос проходит установленную процедуру и требует соблюдения определённых условий.

Ст. 26.10 КоАП («Истребование сведений») применяется в рамках конкретного дела об административном правонарушении. Судья, орган или должностное лицо, рассматривающее дело, может истребовать сведения и документы для установления обстоятельств нарушения.

«Речь идет о запросах сведений в рамках конкретных дел об административных правонарушениях, а не о свободном доступе налоговой ко всем счетам россиян», — подчеркивает Ольга Романченко. — «Главный вопрос здесь — прозрачные правила: запрос должен быть связан с конкретным производством, необходим для его рассмотрения и ограничен нужным объемом данных. Такая определенность защищает одновременно и интересы государства, и доверие граждан к банкам».

Доцент кафедры корпоративных финансов и корпоративного управления Финансового университета Ольга Борисова считает: обращение к ст. 26.10 КоАП ускоряет получение информации и снимает часть процедурных ограничений ст. 86 НК РФ.

«Подобная практика позволяет устранить процедурный барьер и упростить доступ к получению информации по физическим лицам за счет отсутствия требования о необходимости получения согласия вышестоящего руководства, требуемого статьей 86 НК РФ», — отмечает эксперт. — «Данные получаются оперативнее, без длительной проверки, что позволяет наладить процесс обмена информацией. КоАП позволяет существенно увеличить объем сведений для истребования».

На практике внимание инспекторов могут привлечь крупные и регулярные поступления, переводы от большого числа людей, деньги от клиентов на личную карту, а также операции, не соответствующие официальным доходам человека.

Пример: гражданин официально работает по найму, но регулярно получает на карту десятки переводов от разных лиц. Для банка это обычное движение денег, а для налоговой — повод выяснить, не ведёт ли человек предпринимательскую деятельность без регистрации.

Другой случай — крупный разовый перевод. Сам по себе он не означает нарушение: это может быть заём, возврат долга, продажа имущества или помощь родственника. Но если происхождение средств невозможно объяснить документами, у налоговой появляются вопросы.

Особенно внимательно стоит относиться к операциям предпринимателям, самозанятым и тем, кто работает с несколькими заказчиками. При этом сам факт перевода между физическими лицами не превращает автоматически полученные деньги в налогооблагаемый доход. Значение имеют назначение платежа, обстоятельства сделки и документы, которые подтверждают её природу.

Ольга Борисова обращает внимание: легализация должна быть выгодна не только государству, которое получает больше информации и налогов, но и самому налогоплательщику. Если человек понимает, по каким правилам его проверяют и как он может защитить свои права, он скорее будет работать официально.